Задача: составить проводки
Помогите пожалуйста! Проверьте правильность оформления проводок
Учет материалов через 16.
Журнал регистрации
хозяйственных операций и проводок
№ п/п
Содержание операций
№ проводки
Сумма
Бухгалтерская проводка
Дебет
Кредит
1
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц Д50 К 51
Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц Д70 К50
Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата Д70 К76.4
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет Д 51 К50
Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков
830 Д15 К60
отклонения от учетных цен (перерасход) Д16 К15
НДС – 18% Д19 К60
Транспортные расходы Д15 К60
НДС – 18% Д19 К60
Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм Д15 К71
Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию
Д 51 К62
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 207 руб Д 60 К51
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам
а) на изготовление продукции Д 20 К 10
б)на общехозяйственные нужды Д 26 К10
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам
а) изготовление продукции Д10 К16
б) общехозяйственные нужды Д 10 К16
Начислена заработная плата персоналу за декабрь
а) рабочим за изготовление продукции Д 20 К70
б) служащим и обслуживающему персоналу Д 26 К 70
Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц Д 70 К 68.1
б) по исполнительным листам
Д 70 К76
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д 69 К 70
Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда
ПФР 22%
а) рабочих, изготовляющих продукцию
Д 20 К69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К69
ФСС 2,9%
а) рабочих, изготовляющих продукцию Д 20 К69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К 69
ФФОМС 5,1%
а) рабочих, изготовляющих продукцию Д 20 К 69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К69
Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями
а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения Д 60 К51
б) кредиторская задолженность Д 76.6 К51
в) расходы по реализации продукции д 44 К51
г) бюджету налог на доходы физических лиц Д 68.1 К51
д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы
Д 69 К 51
Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих
Д 20 К96
Начислен транспортный налог Д20 К 68.1
Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы Д 20 К 26
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости Д 43 К 20
Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам Д 62 К 90.1
в том числе НДС:
Д 90.3К 68.2
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями
Д 90.2 К 43
Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы
16опер Д 90 К44
Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)
Д 90.9 К 99
Начислен налог на имущество Д 91.2 К 68.1
Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»
Д 99 К91.2
Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить Д 99 К 68.1
Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС») Д 68.2 К 51
Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита Д 66 К 51
Внесена в кассу дебиторская задолженность Д 50 К 76.5
При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить
Д 99 К 84
Учет материалов через 16.
Журнал регистрации
хозяйственных операций и проводок
№ п/п
Содержание операций
№ проводки
Сумма
Бухгалтерская проводка
Дебет
Кредит
1
В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц Д50 К 51
Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц Д70 К50
Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата Д70 К76.4
Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет Д 51 К50
Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков
830 Д15 К60
отклонения от учетных цен (перерасход) Д16 К15
НДС – 18% Д19 К60
Транспортные расходы Д15 К60
НДС – 18% Д19 К60
Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм Д15 К71
Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию
Д 51 К62
Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 207 руб Д 60 К51
Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам
а) на изготовление продукции Д 20 К 10
б)на общехозяйственные нужды Д 26 К10
Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам
а) изготовление продукции Д10 К16
б) общехозяйственные нужды Д 10 К16
Начислена заработная плата персоналу за декабрь
а) рабочим за изготовление продукции Д 20 К70
б) служащим и обслуживающему персоналу Д 26 К 70
Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц Д 70 К 68.1
б) по исполнительным листам
Д 70 К76
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д 69 К 70
Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда
ПФР 22%
а) рабочих, изготовляющих продукцию
Д 20 К69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К69
ФСС 2,9%
а) рабочих, изготовляющих продукцию Д 20 К69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К 69
ФФОМС 5,1%
а) рабочих, изготовляющих продукцию Д 20 К 69
б) служащих и обсуживающего персонала Д 26 К69
Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями
а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения Д 60 К51
б) кредиторская задолженность Д 76.6 К51
в) расходы по реализации продукции д 44 К51
г) бюджету налог на доходы физических лиц Д 68.1 К51
д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы
Д 69 К 51
Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих
Д 20 К96
Начислен транспортный налог Д20 К 68.1
Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы Д 20 К 26
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости Д 43 К 20
Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам Д 62 К 90.1
в том числе НДС:
Д 90.3К 68.2
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями
Д 90.2 К 43
Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы
16опер Д 90 К44
Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)
Д 90.9 К 99
Начислен налог на имущество Д 91.2 К 68.1
Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»
Д 99 К91.2
Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить Д 99 К 68.1
Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС») Д 68.2 К 51
Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита Д 66 К 51
Внесена в кассу дебиторская задолженность Д 50 К 76.5
При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить
Д 99 К 84
Comments
-
Добрый вечер!Цитата: Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков830 Д15 К60отклонения от учетных цен (перерасход) Д16 К15НДС – 18% Д19 К60Транспортные расходы Д15 К60НДС – 18% Д19 К60Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм Д15 К71Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценама) на изготовление продукции Д 20 К 10б)на общехозяйственные нужды Д 26 К10Поступившие материалы вы верно отнесли в Дт счета 15. Списание материалов также верно отражаете с Кта счета 10. Но не хватает операции по отражению поступивших материалов по покупной стоимости Дт 10 Кт 15.
Посмотрите План счетов, утв. Приказом Минфина 94н, в отношении счета 15:
... В дебет счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" относится покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым в организацию поступили расчетные документы поставщиков. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материально-производственных запасов в организации.
В кредит счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы" относится стоимость фактически поступивших в организацию и оприходованных материально-производственных запасов. ...Цитата: Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалама) изготовление продукции Д10 К16б) общехозяйственные нужды Д 10 К16Не верно. Сумма отклонения списывается на те счета учета затрат, куда была отнесена стоимость материалов. План счетов в отношении счета 16:
...Накопленные на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списываются (сторнируются - при отрицательной разнице) в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) или других соответствующих счетов.Цитата: в) расходы по реализации продукции д 44 К51На мой взгляд, не совсем верно оплату расходов на продажу относить в Дт счета 44. Я бы оплату отнесла в Дт счета 76. А при наличии первичных документов уже отразить расходы Дт 44 Кт 76.Цитата: Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС») Д 68.2 К 51На этапе определения суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет, не хватает проводки по зачету в бюджет НДС по приобретенным МЦ - Дт 68 Кт 19.
